Kryptowerte im Fokus

Das Bundesministerium der Finanzen hat am 6. März 2025 ein aktualisiertes Schreiben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowerten veröffentlicht. Parallel steht mit dem geplanten Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG) eine weitere Neuerung bevor. Beide Entwicklungen bringen für Anleger und Plattformbetreiber mehr Pflichten – und mehr Transparenz für die Finanzverwaltung.

Dokumentations- und Mitwirkungspflichten

• Erstmals werden genauere Anforderungen an Steuererklärungs-, Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten formuliert – sowohl im Privat- als auch im Betriebsvermögen.
• Bei Geschäften über ausländische oder dezentrale Plattformen gelten erweiterte Mitwirkungspflichten (§ 90 Abs. 2 AO). Steuerpflichtige müssen umfassend Transaktionsdaten liefern, sonst drohen Schätzungen.
• Steuerreports (bspw. aus Tools wie CoinTracking, Koinly, TokenTax) sind zulässig – vorausgesetzt, sie sind vollständig, plausibel und nachvollziehbar (Kursangaben, Verbrauchsfolgeverfahren etc.).
• Finanzämter können Wallet-Adressen, Transaktions-Hashes, Wallet-Stände zum Jahresende und Software-Dokumentationen anfordern.
• Im Betriebsvermögen gelten zusätzlich GoBD-Anforderungen – etwa zur Verfahrensdokumentation, Unveränderbarkeit und Vollständigkeit elektronischer Software.

Das Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG) ist ein deutsches Gesetzesvorhaben zur Umsetzung der EU-Richtlinie DAC 8 (Richtlinie (EU) 2023/2226), das umfassende Melde- und Transparenzpflichten für Anbieter von Kryptodienstleistungen (z. B. Krypto-Börsen, Wallet-Provider) vorsieht.

Wen betrifft es?

Alle Anbieter von Kryptodienstleistungen, z. B. Handelsplattformen, Wallet-Provider, Staking-Anbieter.

Für Anleger heißt das: Viele Transaktionen werden künftig automatisch an die Finanzverwaltung übermittelt – unabhängig davon, ob Sie diese in Ihrer Steuererklärung angeben oder nicht.

Zeitplan laut Entwurf

• Start der Meldepflicht: Transaktionen ab 1. Januar 2026.
• Registrierungspflicht der Anbieter: bis 31. Juli 2026.
• Sorgfaltspflichten für Bestandskunden: müssen bis 1. Januar 2027 erfüllt sein (z. B. Einholung von Steuer-ID, Wohnsitzangaben, Selbstauskünften).
• Erste Meldung ans Bundeszentralamt für Steuern: für das Jahr 2026 bis 31. Juli 2027.
• Für einzelne Transaktionen (z. B. Tausch Coin gegen Coin) gilt als Stichtag in der Regel 1. Juli des Folgejahres.

Welche Daten werden gemeldet?

Name, Anschrift, Steuer-ID, Art der Transaktion, Datum, Menge, Wert in Euro, Wallet-Adressen und ggf. weitere Identifikatoren.

Damit wird es für die Finanzverwaltung deutlich einfacher, nicht erklärte Gewinne oder unvollständige Angaben zu erkennen.

Das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 und das kommende KStTG markieren einen deutlichen Schritt hin zu mehr Transparenz und Nachvollziehbarkeit im Kryptobereich.

Für Anleger und Unternehmer heißt das: Die Dokumentationspflichten sind umfangreicher denn je, und ab 2026 wird die Finanzverwaltung viele Informationen automatisch erhalten.